Lewati ke konten
Pemerintah telah mengeluarkan peraturan terbaru untuk pemotongan pajak penghasilan PPh 21 2024 yang diresmikan lewat Peraturan Pemerintah Nomor 58 tahun 2023. Adapun ketentuan tersebut mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2024. Artikel ini akan membahas perubahan penting dalam tarif pemotongan PPh 21, sehingga pelaporan pajak penghasilan Anda sesuai dengan undang-undang terbaru.
Lewat PP 58/ 2023, pemerintah memberlakukan tarif efektif, yang bertujuan untuk menyederhanakan teknis perhitungan dan pemotongan PPh Pasal 21 bagi wajib pajak, termasuk para pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), anggota TNI/Polri, dan pensiunan.
Tarif efektif ini dirancang dengan memperhatikan beberapa pengurang penghasilan bruto, seperti biaya jabatan atau biaya pensiun, iuran pensiun, dan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Berdasarkan pasal 2 dari PP 58/ 2023, tarif efektif dibagi menjadi dua, yaitu tarif efektif bulanan dan tarif efektif harian. Tarif efektif bulanan dikenakan pada penghasilan bruto yang diterima bulanan dalam satu masa pajak oleh wajib pajak orang pribadi dengan status pegawai tetap. Sedangkan tarif efektif harian dikenakan pada penghasilan bruto yang diterima harian, mingguan, satuan, maupun borongan oleh wajib pajak orang pribadi dengan status pegawai tidak tetap.
Tarif Efektif Bulanan
Tarif bulanan dibagi menjadi 3 kategori, yaitu kategori A, B, dan C. Penggolongan ini didasarkan pada status PTKP penerima penghasilan.
- Kategori A
Kategori A diterapkan atas penghasilan bruto bulanan orang pribadi dengan status PTKP sebagai berikut:
- Tidak kawin tanpa tanggungan (TK/0)
- Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 1 orang (TK/1)
- Kawin tanpa tanggungan (K/0)
Rincian tarif efektif bulanan Kategori A dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
No. | Tarif Efektif Bulanan Kategori A | |
| Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Pajak | |
| 1 | Rp0 – Rp5,4 juta | 0% |
| 2 | Di atas Rp5,4 juta – Rp5,65 juta | 0,25% |
| 3 | Di atas Rp5,65 juta – Rp5,95 juta | 0,5% |
| 4 | Di atas Rp5,95 juta – Rp6,3 juta | 0,75% |
| 5 | Di atas Rp6,3 juta – Rp6,75 juta | 1% |
| 6 | Di atas Rp6,75 juta – Rp7,5 juta | 1,25% |
| 7 | Di atas Rp7,5 juta – Rp8,55 juta | 1,5% |
| 8 | Di atas Rp8,55 juta – Rp9,65 juta | 1,75% |
| 9 | Di atas Rp9,65 juta – Rp10,05 juta | 2% |
| 10 | Di atas Rp10,05 juta – Rp10,35 juta | 2,25% |
| 11 | Di atas Rp10,35 juta – Rp10,7 juta | 2,5% |
| 12 | Di atas Rp10,7 juta – Rp11,05 juta | 3% |
| 13 | Di atas Rp11,05 juta – Rp11,6 juta | 3,5% |
| 14 | Di atas Rp11,6 juta – Rp12,5 juta | 4% |
| 15 | Di atas Rp12,5 juta – Rp13,75 juta | 5% |
| 16 | Di atas Rp13,75 juta – Rp15,1 juta | 6% |
| 17 | Di atas Rp15,1 juta – Rp16,95 juta | 7% |
| 18 | Di atas Rp16,95 juta – Rp19,75 juta | 8% |
| 19 | Di atas Rp19,75 juta – Rp24,15 juta | 9% |
| 20 | Di atas Rp24,15 juta – Rp26,45 juta | 10% |
| 21 | Di atas Rp26,45 juta – Rp28 juta | 11% |
| 22 | Di atas Rp28 juta – Rp30,05 juta | 12% |
| 23 | Di atas Rp30,05 juta – Rp32,4 juta | 13% |
| 24 | Di atas Rp32,4 juta – Rp35,4 juta | 14% |
| 25 | Di atas Rp35,4 juta – Rp39,1 juta | 15% |
| 26 | Di atas Rp39,1 juta – Rp43,85 juta | 16% |
| 27 | Di atas Rp43,85 juta – Rp47,8 juta | 17% |
| 28 | Di atas Rp47,8 juta – Rp51,4 juta | 18% |
| 29 | Di atas Rp51,4 juta – Rp56,3 juta | 19% |
| 30 | Di atas Rp56,3 juta – Rp62,2 juta | 20% |
| 31 | Di atas Rp62,2 juta – Rp68,6 juta | 21% |
| 32 | Di atas Rp68,6 juta – Rp77,5 juta | 22% |
| 33 | Di atas Rp77,5 juta – Rp89 juta | 23% |
| 34 | Di atas Rp89 juta – Rp103 juta | 24% |
| 35 | Di atas Rp103 juta – Rp125 juta | 25% |
| 36 | Di atas Rp125 juta – Rp157 juta | 26% |
| 37 | Di atas Rp157 juta – Rp206 juta | 27% |
| 38 | Di atas Rp206 juta – Rp337 juta | 28% |
| 39 | Di atas Rp337 juta – Rp454 juta | 29% |
| 40 | Di atas Rp454 juta – Rp550 juta | 30% |
| 41 | Di atas Rp550 juta – Rp695 juta | 31% |
| 42 | Di atas Rp695 juta – Rp910 juta | 32% |
| 43 | Di atas Rp910 juta – Rp1,4 miliar | 33% |
| 44 | Di atas Rp1,4 miliar ke atas | 34% |
- Kategori B
Kategori B diterapkan pada penghasilan bruto bulanan orang pribadi dengan status PTKP:
- Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 2 orang (TK/2)
- Tidak kawin dengan tanggungan sebanyak 3 orang (TK/3)
- Kawin dengan tanggungan sebanyak 1 orang (K/1)
- Kawin dengan tanggungan sebanyak 2 orang (K/2)
Rincian seluruh tarif efektif bulanan Kategori B dapat dilihat pada tabel berikut:
| No. | Tarif Efektif Bulanan Kategori B | |
| Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Pajak | |
| 1 | Rp0 – Rp6,2 juta | 0% |
| 2 | Di atas Rp6,2 juta – Rp6,5 juta | 0,25% |
| 3 | Di atas Rp6,5 juta – Rp6,85 juta | 0,5% |
| 4 | Di atas Rp6,85 juta – Rp7,3 juta | 0,75% |
| 5 | Di atas Rp7,3 juta – Rp9,2 juta | 1% |
| 6 | Di atas Rp9,2 juta – Rp10,75 juta | 1,5% |
| 7 | Di atas Rp10,75 juta – Rp11,25 juta | 2% |
| 8 | Di atas Rp11,25 juta – Rp11,6 juta | 2,5% |
| 9 | Di atas Rp11,6 juta – Rp12,6 juta | 3% |
| 10 | Di atas Rp12,6 juta – Rp13,6 juta | 4% |
| 11 | Di atas Rp13,6 juta – Rp14,95 juta | 5% |
| 12 | Di atas Rp14,95 juta – Rp16,4 juta | 6% |
| 13 | Di atas Rp16,4 juta – Rp18,45 juta | 7% |
| 14 | Di atas Rp18,45 juta – Rp21,85 juta | 8% |
| 15 | Di atas Rp21,85 juta – Rp26 juta | 9% |
| 16 | Di atas Rp26 juta – Rp27,7 juta | 10% |
| 17 | Di atas Rp27,7 juta – Rp29,35 juta | 11% |
| 18 | Di atas Rp29,35 juta – Rp31,45 juta | 12% |
| 19 | Di atas Rp31,45 juta – Rp33,95 juta | 13% |
| 20 | Di atas Rp33,95 juta – Rp37,1 juta | 14% |
| 21 | Di atas Rp37,1 juta – Rp41,1 juta | 15% |
| 22 | Di atas Rp41,1 juta – Rp45,8 juta | 16% |
| 23 | Di atas Rp45,8 juta – Rp49,5 juta | 17% |
| 24 | Di atas Rp49,5 juta – Rp53,8 juta | 18% |
| 25 | Di atas Rp53,8 juta – Rp58,5 juta | 19% |
| 26 | Di atas Rp58,5 juta – Rp64 juta | 20% |
| 27 | Di atas Rp64 juta – Rp71 juta | 21% |
| 28 | Di atas Rp71 juta – Rp80 juta | 22% |
| 29 | Di atas Rp80 juta – Rp93 juta | 23% |
| 30 | Di atas Rp93 juta – Rp109 juta | 24% |
| 31 | Di atas Rp109 juta – Rp129 juta | 25% |
| 32 | Di atas Rp129 juta – Rp163 juta | 26% |
| 33 | Di atas Rp163 juta – Rp211 juta | 27% |
| 34 | Di atas Rp211 juta – Rp374 juta | 28% |
| 35 | Di atas Rp374 juta – Rp459 juta | 29% |
| 36 | Di atas Rp459 juta – Rp555 juta | 30% |
| 37 | Di atas Rp555 juta – Rp704 juta | 31% |
| 38 | Di atas Rp704 juta – Rp957 juta | 32% |
| 39 | Di atas Rp957 juta – Rp1,405 miliar | 33% |
| 40 | Di atas Rp1,405 miliar | 34% |
- Kategori C
Kategori C diterapkan pada penghasilan bruto bulanan orang pribadi dengan status PTKP kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak 3 orang (K/3).
Rincian tarif efektif bulanan Kategori C tercantum pada tabel berikut:
| No. | Tarif Efektif Bulanan Kategori C | |
| Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Pajak | |
| 1 | Rp0 – Rp6,6 juta | 0% |
| 2 | Di atas Rp6,6 juta – Rp6,95 juta | 0,25% |
| 3 | Di atas Rp6,95 juta – Rp7,35 juta | 0,5% |
| 4 | Di atas Rp7,35 juta – Rp7,8 juta | 0,75% |
| 5 | Di atas Rp7,8 juta – Rp8,85 juta | 1% |
| 6 | Di atas Rp8,85 juta – Rp9,8 juta | 1,25% |
| 7 | Di atas Rp9,8 juta – Rp10,95 juta | 2% |
| 8 | Di atas Rp10,95 juta – Rp11,2 juta | 1,75% |
| 9 | Di atas Rp11,2 juta – Rp12,05 juta | 2% |
| 10 | Di atas Rp12,05 juta – Rp12,95 juta | 3% |
| 11 | Di atas Rp12,95 juta – Rp14,15 juta | 4% |
| 12 | Di atas Rp14,15 juta – Rp15,55 juta | 5% |
| 13 | Di atas Rp15,55 juta – Rp17,05 juta | 6% |
| 14 | Di atas Rp17,05 juta – Rp19,5 juta | 7% |
| 15 | Di atas Rp19,5 juta – Rp22,7 juta | 8% |
| 16 | Di atas Rp22,7 juta – Rp26,6 juta | 9% |
| 17 | Di atas Rp26,6 juta – Rp28,1 juta | 10% |
| 18 | Di atas Rp28,1 juta – Rp30,1 juta | 11% |
| 19 | Di atas Rp30,1 juta – Rp32,6 juta | 12% |
| 20 | Di atas Rp32,6 juta – Rp35,4 juta | 13% |
| 21 | Di atas Rp35,4 juta – Rp38,9 juta | 14% |
| 22 | Di atas Rp38,9 juta – Rp43 juta | 15% |
| 23 | Di atas Rp43 juta – Rp47,4 juta | 16% |
| 24 | Di atas Rp47,4 juta – Rp51,2 juta | 17% |
| 25 | Di atas Rp51,2 juta – Rp55,8 juta | 18% |
| 26 | Di atas Rp55,8 juta – Rp60,4 juta | 19% |
| 27 | Di atas Rp60,4 juta – Rp66,7 juta | 20% |
| 28 | Di atas Rp66,7 juta – Rp74,5 juta | 21% |
| 29 | Di atas Rp74,5 juta – Rp83,2 juta | 22% |
| 30 | Di atas Rp83,2 juta – Rp95,6 juta | 23% |
| 31 | Di atas Rp95,6 juta – Rp110 juta | 24% |
| 32 | Di atas Rp110 juta – Rp134 juta | 25% |
| 33 | Di atas Rp134 juta – Rp169 juta | 26% |
| 34 | Di atas Rp169 juta – Rp221 juta | 27% |
| 35 | Di atas Rp221 juta – Rp390 juta | 28% |
| 36 | Di atas Rp390 juta – Rp463 juta | 29% |
| 37 | Di atas Rp463 juta – Rp561 juta | 30% |
| 38 | Di atas Rp561 juta – Rp709 juta | 31% |
| 39 | Di atas Rp709 juta – Rp965 juta | 32% |
| 40 | Di atas Rp965 juta – Rp1,419 miliar | 33% |
| 41 | Di atas Rp1,419 miliar | 34% |
Tarif Efektif Harian
Perhitungan tarif efektif harian diterapkan dengan cara menggunakan jumlah rata-rata penghasilan sehari dari rata-rata upah mingguan, satuan, atau borongan yang diterima. Tarif yang ditetapkan adalah sebesar 0% untuk penghasilan sampai dengan Rp 450.000 dan 0,5% untuk penghasilan di atas Rp 450.000 hingga Rp 2.500.000.
Demikianlah tarif efektif bulanan dan harian PPh 21 2024 yang telah ditetapkan pemerintah melalui PP 58/ 2023. Penting untuk seluruh wajib pajak memahami perubahan tarif pajak penghasilan ini agar dapat melakukan pelaporan pajak dengan benar sesuai ketentuan terbaru.
Perhitungan pajak penghasilan PPh 21 2024 dapat menjadi hal yang cukup kompleks dan menyita waktu bila dilakukan secara manual. Namun dengan aplikasi Gaji.id, perhitungan pajak ini dapat diotomatisasi sehingga mempermudah proses kerja departemen HR di perusahaan Anda. Hubungi kami atau jadwalkan demo untuk informasi selengkapnya.
